КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ ЖИЛЬЯ

Кто не может получить налоговый вычет

Покупка жилья – дело, хлопотное и затратное, но если знаком с законами, то часть уплаченной суммы за приобретенное жилье можно постепенно получить обратно. 

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик НДФЛ вправе получить имущественный налоговый вычет

— то есть, государство обязывается вернуть Вам деньги за счет налогов, которые Вы (или Ваш работодатель) уплачиваете с ваших доходов. Но для этого Ваши доходы должны быть налогооблагаемыми. Поэтому, правом на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья не могут воспользоваться пенсионеры либо студенты в случае, если они не имеют налогооблагаемого дополнительного дохода.

Налоговый вычет не предоставляется, если расходы на строительство или приобретение жилого дома или квартиры оплатило предприятие (на котором работает налогоплательщик). В таком случае налогоплательщик еще обязан будет заплатить налог по ставке 13% от стоимости квартиры, оплаченной за него предприятием. Не получат имущественный вычет и лица, если расходы оплачены за счет материнского капитала, бюджетных средств.

Также в соответствии со статьей 20 Налогового кодекса РФ вычет не применяется при покупке жилого помещения у родственников и иных взаимозависимых лиц.

Не вправе воспользоваться таким имущественным налоговым вычетом и лица, получающие только доходы, в отношении которых применяется ставка НДФЛ, отличная от 13% – например, дивиденды, выигрыши и призы, получаемые в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг и др.

Размер налогового вычета

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на приобретение или строительство жилья, но не может быть более 2 млн руб. (до 1 января 2008 года – 1 млн руб.). Причем, в расходы налогоплательщика включаются не только затраты, связанные с приобретением жилья, но и затраты на достройку дома, покупку отделочных материалов и др. Только в этом случае в договоре на приобретение недвижимости обязательно должна быть сделана оговорка, что указанные объекты приобретены без отделки.

Сумма имущественного налогового вычета (с 2 млн руб.) применяется, если право на вычет возникло начиная с 2008 года. Если получение имущественного налогового вычета было начато раньше и продолжается в последующие налоговые периоды, то имущественный вычет ограничен по-прежнему 1 млн руб.

Возврату подлежит налог в размере 13 процентов от суммы фактических раcходов или предельной суммы вычета (2 млн. руб), т. е. максимально 260 тыс. руб.

С 1 января 2010 года также можно воспользоваться вычетом без ограничения предельной суммой и в отношении расходов на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях перекредитования ранее полученных кредитов и использованных на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир.

Когда же может быть получен имущественный налоговый вычет?

Иногда от момента инвестирования денежных средств до окончания строительства жилья проходит несколько лет. Право на имущественный налоговый вычет возникает при получении налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилье, приобретенное на вторичном рынке жилья. Если приобретаются права на квартиру (комнату) в строящемся доме, то право на вычет возникает с момента получения акта о передаче жилья. При приобретении земельного участка право на вычет возникает при наличии документов, подтверждающих право собственности на земельный участок и на жилой дом или долю (доли) в них.

Порядок получения налогового вычета

Возможен вариант, когда расходы на квартиру осуществлялись в налоговом периоде и налогоплательщик уплачивал НДФЛ, а право на вычет возникает в периоде, когда он не работает – например, вышел на пенсию. Можно ли вернуть налог ретроспективно? По мнению автора, нет. Имущественный налоговый вычет предоставляется начиная с налогового периода, в котором возникло право налогоплательщика на его получение. Например, налогоплательщик на основании договора участия в долевом строительстве в 2007 году уплатил 3 млн руб. Акт о передаче квартиры получен в декабре 2009 года. Значит, уже в январе 2010 года налогоплательщик мог обратиться за предоставлением налогового вычета и получать его в течение времени, пока не будет предоставлен вычет в предельно возможной сумме 2 млн руб. Такой же подход изложен в Определении Конституционного суда РФ от 20.10.2005 N 387-О: если вычет не может быть полностью использован при исчислении налоговой базы за указанный налоговый период, то неиспользованный остаток вычета применяется в последующих относительно даты возникновения права собственности на приобретенную квартиру (жилой дом) налоговых периодах.

При получении имущественного вычета нужно учитывать особенности, возникающие в связи с приобретением жилья в совместную или долевую собственность.
При приобретении жилья в совместную собственность вычет распределяется на основании заявления совладельцев. Считается правомерным даже распределение вычета в размере 0 и 100% .

При приобретении жилья в долевую собственность имущественный вычет распределяется пропорционально долям. Исключением из правила признается приобретение жилья в общую долевую собственность с несовершеннолетними детьми. Постановлением Конституционного суда РФ от 13.03.2008 N 5-П признано в этом случае право родителя на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера вычета, установленного Налоговым кодексом.

Как же получить налоговый вычет?

Для этого, собрав необходимые документы, следует обратиться в налоговый орган по месту жительства. Для получения имущественного налогового вычета необходимы следующие документы:

— налоговая декларация по форме N 3-НДФЛ;

— справка о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ (со всех мест работы);

— заявление налогоплательщика;

— копия договора на приобретение жилья;

— копия свидетельства о праве собственности или акта передачи квартиры;

— копии платежных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, расписки о получении денежных средств и др.).

К этим документам необходимо приложить заявление на возврат налога и реквизиты своего банковского счета, на который должен быть перечислен имущественный налоговый вычет.
Обратиться в налоговый орган можно в любое время по окончании налогового периода, в котором возникло право на вычет.

Второй вариант получения имущественного налогового вычета – по месту работы.  При этом,  в налоговый орган  необходимо предоставить практически тот же комплект документов, что и в первом варианте, кроме   налоговой декларации по форме N 3-НДФЛ.   Налоговый орган в течение 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления подтверждает право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета.  Такое право подтверждается выдачей уведомления,  которое передается в бухгалтерию по месту работы налогоплательщика и на основании которого  перестает удерживаться налог.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Пожалуйста, введите ваш комментарий!
пожалуйста, введите ваше имя здесь